Calcolo ritenuta d'acconto, dal compenso al netto

Il calcolo, formula per formula

Sono quattro operazioni, sempre le stesse. Le mostriamo così le rifai a mano e ci controlli.

Le aliquote della ritenuta, caso per caso

Il 20% non è l'unica aliquota in circolazione. Cambia con chi incassa il compenso e con il tipo di compenso, e in un caso cambia perfino la base su cui si applica. Queste sono le tre situazioni che si incontrano più spesso, con la norma che le fissa.

Quale aliquota applica il calcolatore. Solo il 20% ordinario, con la casella per toglierlo quando il cliente non è un sostituto d'imposta. Il 30% dei non residenti e il 23% su base ridotta delle provvigioni non sono previsti: hanno regole di base, di certificazione e di convenzione tutte loro, e automatizzarli darebbe un risultato che sembra più preciso di quanto sia.

Quando la ritenuta non si applica affatto. Tre casi ricorrenti. Il primo: il cliente è un privato consumatore, quindi non rientra fra i sostituti d'imposta elencati nell'art. 23, primo comma, del DPR 600/1973, e non trattiene nulla. Il secondo: chi emette fattura è in regime forfettario e chiede in fattura la non applicazione della ritenuta, dichiarando che il reddito è soggetto a imposta sostitutiva (art. 1, comma 67, della L. 190/2014); le diciture riga per riga stanno nel generatore di fattura in regime forfettario. Il terzo: la somma non è un compenso di lavoro autonomo, come i rimborsi di spese anticipate in nome e per conto del cliente e documentate, che restano fuori sia dalla base IVA sia dalla base della ritenuta (art. 15, primo comma, n. 3, del DPR 633/1972).

Articoli e aliquote di questa tabella riletti su Normattiva il 15 settembre 2026.

Le regole, una per una, con la fonte

Tre esempi con i conti per esteso

Gli stessi calcoli che fa lo strumento qui sopra, scritti a mano riga per riga. Servono a controllare il risultato e a capire dove finiscono i soldi.

Esempio 1. Dal compenso alla fattura: 2.000 euro con rivalsa INPS e IVA

Una consulenza da 2.000 euro, fatturata da un professionista iscritto alla gestione separata INPS a un cliente con partita IVA. Rivalsa del 4% concordata con il cliente, IVA ordinaria al 22%, ritenuta d'acconto del 20%.

Dei 2.121,60 euro che arrivano in banca, 457,60 sono IVA che incassi per lo Stato e che verserai con la liquidazione periodica. Quello che resta davvero in azienda, prima delle imposte e dei contributi, è 1.664,00 euro, cioè compenso più rivalsa meno ritenuta. I 416,00 euro di ritenuta non sono persi: sono un acconto della tua IRPEF che il cliente versa a tuo nome con il modello F24, te li certifica nella Certificazione Unica e li scomputi dall'imposta in dichiarazione.

La stessa fattura con la cassa al posto dell'INPS. Se invece della rivalsa ci fosse un contributo integrativo del 4% dovuto a una cassa professionale, la base IVA resterebbe 2.080,00 euro e il totale fattura 2.537,60 euro, ma la base della ritenuta tornerebbe a 2.000,00 euro e la ritenuta scenderebbe a 400,00 euro. Il netto bonificato salirebbe a 2.137,60 euro, di cui però 457,60 di IVA e 80,00 di contributo integrativo non sono tuoi: li giri allo Stato e alla cassa. Sono 16 euro di ritenuta in meno sulla stessa cifra, ed è l'errore più comune nei modelli che si trovano in rete.

Esempio 2. Dal netto al compenso: lo scorporo della ritenuta

Domanda opposta, molto più frequente di quanto sembri: voglio che sul conto arrivino 1.500,00 euro, quanto scrivo come compenso? Il calcolo si fa una volta sola, costruendo il divisore che trasforma il compenso nel netto.

Rifacendo la fattura al contrario si torna esattamente al punto di partenza: rivalsa 56,56 euro, imponibile IVA 1.470,59 euro, IVA 323,53 euro, totale fattura 1.794,12 euro, ritenuta del 20% su 1.470,59 pari a 294,12 euro, bonifico 1.500,00 euro. Gli arrotondamenti al centesimo delle singole righe possono spostare il totale di un centesimo in su o in giù: è normale e non è un errore di calcolo.

Se per netto intendi un'altra cosa. Molti non considerano netto il bonifico, perché l'IVA la incassano e poi la versano. Se il tuo netto è compenso più rivalsa meno ritenuta, senza IVA, il divisore diventa (1 + 0,04) × (1 − 0,20), cioè 0,832: per avere 1.500,00 euro il compenso da scrivere è 1.500,00 ÷ 0,832 = 1.802,88 euro, che con 72,12 euro di rivalsa fa una base di 1.875,00 euro, 375,00 euro di ritenuta e 1.500,00 euro netti. Senza rivalsa e senza IVA il conto si riduce alla divisione che tutti cercano: compenso = netto ÷ 0,80, quindi 1.500,00 ÷ 0,80 = 1.875,00 euro.

Nel calcolatore questo è il tasto "Dal netto", e la scelta fra le due definizioni di netto è la coppia di opzioni subito sotto.

Esempio 3. Prestazione occasionale che supera i 5.000 euro

Chi lavora senza partita IVA emette una ricevuta, non una fattura: niente IVA, perché manca l'esercizio abituale di un'attività (artt. 1 e 5 del DPR 633/1972), ma la ritenuta del 20% resta se il committente è un sostituto d'imposta. Prendiamo un compenso di 2.000,00 euro da chi ha già incassato 4.000,00 euro di lavoro occasionale nello stesso anno, sommando tutti i committenti.

I contributi si calcolano solo sui 1.000 euro che superano la franchigia annua di 5.000 euro, non su tutto il compenso, e il committente versa l'intero importo all'INPS trattenendo la tua quota. La soglia somma i compensi occasionali di tutti i committenti dell'anno, quindi sei tu a dover avvisare: lui non può saperlo. Sulla ricevuta va anche la marca da bollo da 2,00 euro, perché l'importo supera 77,47 euro e l'operazione è fuori campo IVA. Il modo "Prestazione occasionale" del calcolatore qui sopra si ferma al netto dopo la ritenuta e ti segnala la quota contributiva nella nota; il calcolo della prestazione occasionale la sottrae anche dal netto, aggiunge la marca da bollo e prepara la ricevuta con le diciture da copiare.

Attenzione a non confondere con il co.co.co. Una collaborazione coordinata e continuativa non è lavoro autonomo occasionale: i compensi sono redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (art. 50, comma 1, lettera c-bis, del TUIR), la ritenuta non è il 20% fisso ma l'IRPEF a scaglioni con le detrazioni spettanti (artt. 23 e 24 del DPR 600/1973), e i contributi della gestione separata si dividono per un terzo e due terzi fin dal primo euro, senza nessuna franchigia di 5.000 euro. Questo calcolatore non copre i co.co.co.

Domande frequenti

Gli altri calcolatori del sito

Tutti gratuiti, tutti con le fonti accanto ai numeri e tutti eseguiti nel tuo browser.

• Calcolo prestazione occasionale: ritenuta, quota INPS oltre i 5.000 euro annui e ricevuta da stampare, per chi lavora senza partita IVA.
• Ravvedimento operoso sulla ritenuta: sanzione ridotta e interessi legali giorno per giorno, con le due righe dell'F24 e i codici tributo 1040 e 8948.
• Fattura in regime forfettario: la copia di cortesia con le diciture, la rivalsa o il contributo integrativo e il bollo, più i codici RF19, N2.2 e N2.1 del file XML.
• Quanto costa una partita IVA: contributi, imposta sostitutiva e costi fissi di un anno, per la gestione separata e per artigiani e commercianti.
• Confronto software di fatturazione elettronica: prezzi reali e caratteristiche dei gestionali per forfettari, opzioni gratuite comprese.
• Contributi Cassa Forense: soggettivo, integrativo, minimi e scadenze per gli avvocati.
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Cosa fa e cosa non fa questo calcolatore

Fa le quattro operazioni qui sopra sui numeri che scrivi tu. Tutto avviene nel tuo browser: i dati non vengono salvati sui nostri server né inviati a nessuno.

Non conosce la tua situazione: aliquote agevolate, esenzioni IVA, regimi speciali, casse con regole particolari. Se la tua fattura non è il caso standard, fai verificare il risultato.

Il prospetto che stampi serve a farti i conti o ad allegarlo a un preventivo. Non è una fattura e non è una ricevuta.