Fattura in regime forfettario, diciture comprese

Nessuna norma impone una formula precisa. L'uso corrente è "Operazione senza applicazione dell'IVA ai sensi dell'art. 1, commi da 54 a 89, della legge 23 dicembre 2014, n. 190 e successive modificazioni", ed è la formula che troverai qui sopra. Quello che conta davvero, però, sta nel file XML trasmesso al Sistema di Interscambio: il regime fiscale RF19 e la natura N2.2. Fino al 31 dicembre 2026 il riferimento normativo è l'art. 1, commi da 54 a 89, della L. 190/2014; dal 1° gennaio 2027 la stessa disciplina passa negli articoli da 232 a 243 del testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), e la dicitura andrà aggiornata.

Con una dichiarazione scritta, non con la sola citazione della norma. Il comma 67 dell'art. 1 della L. 190/2014 chiede "un'apposita dichiarazione", quindi accanto alla richiesta di non applicare la ritenuta va scritto che il reddito cui le somme afferiscono è soggetto a imposta sostitutiva. Molti modelli in circolazione si fermano al numero del comma: è il punto in cui sbagliano più spesso. Il generatore di questa pagina scrive per intero tutte e due le frasi.

Quando la fattura supera 77,47 euro, perché è un documento senza IVA. L'imposta è di 2,00 euro: la soglia sta nell'art. 13 e nella Nota 2, lettera a), della Tariffa parte I del DPR 642/1972, l'importo nell'art. 7-bis, comma 3, del D.L. 43/2013. Sulla fattura elettronica non si applica nessun contrassegno adesivo: si valorizza il campo Bollo virtuale = SI nel file XML e si versa ogni trimestre, con i codici tributo 2521, 2522, 2523 e 2524. Scriverla solo sul PDF non basta.

Sì. Se i 2,00 euro li riaddebiti in fattura, quei 2 euro sono compenso tuo: entrano nella base dell'imposta sostitutiva e contano verso la soglia degli 85.000 euro (Risposta dell'Agenzia delle Entrate n. 428 del 12 agosto 2022). Su una fattura sola sposta poco, su qualche centinaio di fatture all'anno diventa una cifra che va dichiarata.

Dipende da dove versi i contributi, e le due voci non stanno mai nella stessa fattura. Chi è iscritto alla gestione separata INPS può addebitare la rivalsa del 4% (art. 1, comma 212, della L. 662/1996): è facoltativa, si concorda con il cliente e concorre al compenso ai fini dell'imposta sostitutiva. Chi è iscritto a una cassa professionale addebita invece il contributo integrativo previsto dal regolamento della sua cassa, di solito fra il 2 e il 5 per cento: non è facoltativo, il regolamento lo rende ripetibile verso il cliente e non concorre al reddito professionale. ENPAM, ENPAF e CNN non prevedono un integrativo da addebitare in fattura, quindi medici, farmacisti e notai non aggiungono nulla.

Nel file XML servono RF19 come regime fiscale, sempre, e N2.2 come natura dell'operazione verso i clienti italiani. Verso i clienti esteri soggetti passivi la natura è N2.1, perché l'operazione è fuori campo IVA italiano per territorialità. Il tipo documento è TD01 per la fattura ordinaria e TD17 per l'integrazione o l'autofattura quando acquisti servizi da fornitori esteri. Se la fattura supera 77,47 euro si valorizza anche Bollo virtuale = SI.

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